烟草商业系统物流二级核算

邯郸烟草物流建设征河北省起步较早,起点较高,从筹建物流中心开始,坚持把物流基础设施建设和成本费用控制统筹考虑、按照“狠抓基础,完善体系,突出创新,注重实效”的工作思路,积极探索,勇于实践,着力加强成本费用核算,努力实施精细化管理,不断提高物流管理水平和运行效率,逐步实现了全市物流人、财、物的统一管理、统一配置、统一核算,形成了“流程完善、标准统一、

文/户海荣邯郸烟草物流建设征河北省起步较早，点较高，筹建物流中心开始，起从坚持把物流基《设施建设和{ -{{ 成本费用控制统筹考虑、照‘艮基础，按抓完善体系，出创新，突注重实效”的工作思路，积极探索，勇于实践，

着力加强成本费用核算，努力实施精细 t管理，匕不断提高物流管理水平和运行效率，逐步实现了令市物流人、、财物的统一管理、统一配嚣、一算，统…核形成了“完善、准统一、流程标管理精细、源：约”资十的物流成本卜核算体系，推动 _『物流管理水平的不断提升。

开支项目以及按比例计算的分摊金额等信息，进行准确核算。物流

资产、人员进行分离后，各县局 (营销部)不再发生任何与物流有

关的费用项目。这样，既保证了物流二级核算的相对独立，又实现

健全的组织和明晰的职责是推动各项工作开展的先决条件。为了物流费用的集中统一管理，使费用核算更加清晰、准确。二是明全面推进物流二级核算，邯郸烟草特别重视机构建设和人员配备。

确了物流各环节的费用界限。按环节划分物流费用是精细化核算的

物流中心试运行之初，市局 ( )即成立了以局长、经理为组长，重要内容，也是对物流各环节工作进行考核的重要依据。我们根据公司 算领导小组，负责物流二级核算的组织领导和部门间的协调工作。

班子副职为副组长，相关职能部门主要负责人为成员的物流二级核国家局和省局的要求，设置了仓储、分拣、配送、综合管理四个环

节，对物流费用进行归集。首先把费用发生的起点作为划分环节费

同时，在物流中心设立了财务部，配备了三名专职人员，构建了市用的重要标志，属于哪个环节发生的费用直接划分为该环节的费用；

公司财务科、物流中心和物流中心财务部既相互关联又相互牵制的其次是做好环节费用计量，在分拣环节建立物料用品领用制度，做

三位一体的责任体系。形成了物流中心财务部负责物流费用辅助核到环节费用的准确计量；其三是加强痕迹管理，通过‘流费用明物

算，物流中心负责成本费用控制和管理，财务科负责报账管理和财细分割单”形式，将之作为环节划分的原始依据，做到划分有

标准、 务指标的考核评价较为严密的责任控制体系。 核算有依据。

2、制定严格的报账流程，确保数据真实。

流程控制是落实责任、实行节点控制的重要手段，也是核算数

据真实性的重要保证。我们根据内部控制的需要，建立了从站点、

物流二级核算的根本目的是加强物流管理，提高工作水平，物物流中心经办人，到部门负责人，到物流中心财务人员，再到市公

流费用的准确界定是保证核算数据准确、实现根本目的的前提。 1、严格划分费用界限，确保数据准确。 一

司财务科，最后到市公司领导的层层签字审批制度，完善了逐级审 核把关的报账流程，保证了核算数据的真实性。

是严格区分物流和非物流费用。在资产费用划分上，照谁按

3、借助用友U8软件进行辅助核算，确保核算精细。

使用，谁管理，谁负担’的原则，对物流中心独立占用的车辆、房

为细化物流费用核算，除在“用友NC”财务软件进行物流费用

1用友”屋建筑物等固定资产实行整体界定，配送站与当地县局 (对营销部 )核算外，还启用原 ( U8会计核算软件对物流费用项目进行分

共设置了4个一级科目，7个二级科目、12 1 2个三级科目、 合署办公共用房屋建筑物的，按照各自占用面积的比例对整个资产解、细化，

7原值及相关费用进行拆分，分别核算；在人工费用划分上，按实际 4个四级科目。同时，按部门、按项目、按类别进行了辅助明细核 工作岗位进行划分，按部门、按环节、按人员进行明细核算。目前，

算，真实反映各部门在仓储、分拣、配送、管理等环节费用的明细

在物流中心工作的原县局 (部)人员，工资仍在原单位发放，情况。为保证数据一致，物流中心财务部负责物流中心日常生产经营销其 用友”入物流中心费用；在公共费用划分上，对物流配送对接站与县局 (营账。在确保“ U8与

但在核算其相关费用时，从原县局 (销部 )费用中分离出来，归营活动中所发生的各类期间费用的归集与核算，据实登记物流费用营

C系统数据同步的基础上，实现精”

销部 )合署办公产生的房屋修理费、水电费、房产税、土地使用税细化核算，为管理和决策提供

可靠的数据。 等共用费用进行核算时，按照使用面积和从业人员比例等分摊标准进行分割，通过填制‘流费用明细分割单”注明费用核算环节、‘物 7 4

4、对车杂费实行单车核算，确保标准统一、数据可比。

为保证基础数据的可比性，充分挖掘节能降耗潜力，我们在物

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