【培训课件】双高人群个人所得税风险防范.pptx

“双高”人群个人所得税风险防范

目录CONTENTS一、“双高”人群个税征管趋势二、“双高”人群个税主要政策四、“双高”人群个税风险防范三、“双高”人群个税主要风险

“双高”人群个税征管趋势一税问我答

建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制。健全以“数据集成+优质服务+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费服务与监管体系。按通知要求将依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管，中国改革开放几十年，存在部分个人财富增长迅速，但缴纳的税金与其财富严重不配比，因此作为双高人士应尽快强化涉税风险识别及防范。

“双高”人群高收入高净值个人年收入达到100万元可投资净资产达到1000万元的主要包括个人金融资产、投资性房产，但不包括自住房产、通过私募基金投资以外方式持有的非上市公司股权、耐用消费品等资产。

招商银行发布的一份《2023中国私人财富报告》显示，2022年，中国内地高净值人群数量达到316万人。主要集中在广东、上海、北京、江苏、浙江等经济发达地区。另外，40岁以下年轻高净值人群几乎占据半壁江山。人均持有可投资资产约3183万元，总量可达101万亿元，2020-2022年年均复合增速为10%。研究发现，近年来双高人群的财富增长速度要快于相应的人口增长速度，预计未来财富集中度会越来越高。

收入来源渠道多形式复杂除有一般的工薪所得外，往往还有劳务报酬所得、经营所得、股权房产等财产转让所得，以及股息利息红利所得等。类型多元化且行业分布广首先是创富一代，在双高人群总数中占比最高，达到25%。其次是董事、监事和高管，占比为16%。最后还有职业经理人、专业人士等。分布在国民经济中的各行各业中。例如，房地产业、金融业、电信业、烟草业、石油石化等传统行业；还有直播、网红、动漫、游戏等新兴行业。“双高”人群主要特点

税收征管力度逐渐加强对重点关注领域更具针对性建立纳税信用联合惩戒机制大数据治理强化税收监管税收征管趋势

在税源监管、征收管理、纳税评估及专项检查等方面的要求：《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》(国税发〔2010〕54号)；《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》(国税发〔2011〕50号)；《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第20号）2019年修订实施的《个人所得税法》，首次引入了反避税条款。从独立交易原则、受控外国企业规则、一般反避税规则等方面，为税务部门打击自然人(特别是高收入人群)避税行为提供了有力的法律依据。1.税收征管力度逐渐加强

2.对重点关注领域更具针对性（1）2021年9月18日，为贯彻落实中宣部《关于开展文娱领域综合治理工作的通知》有关要求，国家税务总局办公厅要求加强文娱领域从业人员税收管理，定期开展税收风险分析，对明星艺人、网络主播成立的个人工作室和企业要辅导其依法依规建账建制，并采用查账征收方式申报纳税。对2021年底前能够主动报告并及时纠正涉税问题的，可以依法从轻、减轻或者免予处罚;对税务机关调查核实和督促整改工作拒不配合的，要依法责令限改，并提请行业主管部门和行业协会协助督促纠正;情节严重的，要严肃依法查处。此外，要求定期开展对明星艺人、网络主播的“双随机、一公开”税收检查，并加大对文娱领域偷逃税典型案件查处震慑和曝光力度。

（2）2021年12月21日发布的《国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》，指出涉及税收征管质量的问题主要包含了税收返还政策、高收入群体个税缴纳、个人股权转让逃避税等问题，并提出对高收入人员套用核定征收方式逃税问题，税务总局选取核定征收情况较多的地区进行试点，将符合一定情形的个人独资、合伙企业调整为查账征收，加强对个人股权转让逃避税的监管，增设日常监控指标，提高精准监管能力。

3.结合纳税信用建立联合惩戒机制根据2019年8月20日发布的《国家发展改革委办公厅、国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》，税务总局以自然人纳税人识别号为唯一标识，以个人所得税纳税申报记录、专项附加扣除信息报送记录、违反信用承诺和违法违规行为记录为重点，研究制定自然人纳税信用管理的制度办法，全面建立自然人纳税信用信息采集、记录、查询、应用、修复、安全管理和权益维护机制，形成全国自然人纳税信用信息库，并与全国信用信息共享平台建立数据共享机制。

4.大数据治理强化税收监管随着“金税四期”上线，税务机关的征管能力通过大数据、云计算、人工智能、移动互联网技术得到了飞跃式的提升。此外，通过境外经济合作与发展组织(“OECD”)提出的CommonReport

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